安徽省軟件企業(yè)稅費優(yōu)惠六大政策，關于稅費優(yōu)惠，也是一種變相的補助政策，對于企業(yè)扶持力度更大，發(fā)展助力強。安徽省軟件企業(yè)稅費優(yōu)惠六大政策有哪些？軟件企業(yè)熱線：0551-65300518或 直接撥打198 5510 8681

1.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負即征即退

【享受主體】

自行開發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品（包括將進 口軟件產(chǎn)品進行 本地化改造后對外銷售） 的增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內容】

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按 17%（編者注： 自 2018 年 5 月 1 日起，原適用 17%稅率的調 整為 16%； 自 2019 年 4 月 1 日起，原適用 16%稅率的稅率調 整為 13%） 稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3% 的部分實行即征即退政策。

【享受條件】

軟件產(chǎn)品需取得著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟 件著作權登記證書》。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的 通知》（財稅〔2011〕 100 號）

2.《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕 32 號） 第一條

3.《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有 關政策的公告》（2019 年第 39 號） 第一條

2.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的軟件企業(yè)， 自獲利 年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年 按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.國家鼓勵的軟件企業(yè)是指同時符合下列條件的企業(yè)：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設立， 以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關信息技術服務為主營業(yè)務并具有獨 立法人資格的企業(yè)； 該企業(yè)的設立具有合理商業(yè)目的，且不 以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系，其中具有本科及以上學歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總人數(shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%；

（ 3）擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動， 匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總 額的比例不低于 7%，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金 額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于 60%；

（ 4）匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關信息技術 服務（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 55%[嵌入式 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低 于 45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關信息技術服務 （ 營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%[嵌入式軟件 產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%]；

（ 5）主營業(yè)務或主要產(chǎn)品具有專利或計算機軟件著作 權等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權；

（ 6）具有與軟件開發(fā)相適應的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件 設施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工 程要求的質量管理體系并持續(xù)有效運行；軟件企業(yè)熱線：0551-65300518或 直接撥打198 5510 8681

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質量事 故、知識產(chǎn)權侵權等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

2.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進入優(yōu) 惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止，如也符合本項優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關優(yōu)惠， 其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（ 2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿 為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

3.原有政策是指： 依法成立且符合條件的軟件企業(yè)，在

2019 年 12 月 31 日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第 二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率 減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。其中，“符合條 件”是指符合《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件 產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》 (財稅 〔2012〕 27 號)和《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè) 和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 有關問題的通知》 (財稅〔2016〕 49 號)規(guī)定的條件。

4.軟件企業(yè)按照 45 號公告規(guī)定同時符合多項定期減免 稅優(yōu)惠政策條件的， 由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關優(yōu) 惠。其中， 已經(jīng)進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內選擇 其中一項政策享受相關優(yōu)惠

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕 27 號） 第三條

2.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題 的通知》（財稅〔2016〕 49 號）

3.《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企 業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 68 號）

4.《財政部 稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企 業(yè) 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020 年 第 29 號）

5.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關 于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第三條、第五條、第六條、第 九條

6.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告》（2021 年第 10 號）

3.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的重點軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的重點軟件企業(yè)， 自 獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減 按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工 業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部門制定。

2.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)，除符合國家鼓勵的軟件企 業(yè)條件外，還應至少符合下列條件中的一項：

（ 1）專業(yè)開發(fā)基礎軟件、研發(fā)設計類工業(yè)軟件的企業(yè)， 匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關信息技術服務（ 營 業(yè)） 收入（其中相關信息技術服務是指實現(xiàn)軟件產(chǎn)品功能直 接相關的咨詢設計、軟件運維、數(shù)據(jù)服務，下同）不低于 5000 萬元； 匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 7%。

（ 2）專業(yè)開發(fā)生產(chǎn)控制類工業(yè)軟件、新興技術軟件、 信息安全軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關信息技術服務（ 營業(yè)） 收入不低于 1 億元； 應納稅所得額 不低于 500 萬元； 研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工 總數(shù)的比例不低于 30%； 匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占 企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 8%。

（ 3）專業(yè)開發(fā)重點領域應用軟件、經(jīng)營管理類工業(yè)軟 件、公有云服務軟件、嵌入式軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟 件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關信息技術服務（ 營業(yè)） 收入不低于 5 億元，應納稅所得額不低于 2500 萬元； 研究開發(fā)人員月平 均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 30%； 匯算清繳年 度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不 低于 7%。

3.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進入優(yōu) 惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期 滿為止，如也符合本項優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關優(yōu)惠， 其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（ 2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿 為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

4.軟件企業(yè)按照 45 號公告規(guī)定同時符合多項定期減免 稅優(yōu)惠政策條件的， 由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內選擇 其中一項政策享受相關優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關 于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第四條、第五條、第六條、第 九條

2.《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴

大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

【享受主體】

符合條件的軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部 國家稅務總局關于 軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕 100 號） 規(guī)定取 得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴

大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應 納稅所得額時從收入總額中減除。

【享受條件】

軟件企業(yè)，是指同時符合下列條件的企業(yè)：

1.在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設立，以 軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關信息技術服務為主營業(yè)務并具有獨立 法人資格的企業(yè)； 該企業(yè)的設立具有合理商業(yè)目的，且不以 減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

2.匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關

系，其中具有本科及以上學歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平 均職工總人數(shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占 企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%；

3.擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，匯 算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額 的比例不低于 7%，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額 占研究開發(fā)費用總額的比例不低于 60%；

4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關信息技術服 務（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 55%[嵌入式軟 件產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關信息技術服務（ 營 業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%]；

5.主營業(yè)務或主要產(chǎn)品具有專利或計算機軟件著作權 等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權；

6.具有與軟件開發(fā)相適應的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設施 等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要 求的質量管理體系并持續(xù)有效運行；

7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質量事故、 知識產(chǎn)權侵權等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的 通知》（財稅〔2011〕 100 號）

2.《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕 27 號） 第五條

3.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告》（2021 年第 10 號）

安徽省軟件企業(yè)熱線：0551-65300518或 直接撥打198 5510 8681

5.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓費用按實際發(fā)生額稅前扣除

【享受主體】

符合條件的軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自 2011 年 1 月 1 日起，符合條件的軟件企業(yè)的職工培 訓費用，應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應納稅所得 額時扣除。

【享受條件】

軟件企業(yè)是指同時符合下列條件的企業(yè)：

1.在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設立，以 軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關信息技術服務為主營業(yè)務并具有獨立 法人資格的企業(yè)； 該企業(yè)的設立具有合理商業(yè)目的，且不以 減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

2.匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關

系，其中具有本科及以上學歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平 均職工總人數(shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占 企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%；

3.擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，匯 算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額

的比例不低于 7%，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額 占研究開發(fā)費用總額的比例不低于 60%；

4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關信息技術服 務（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 55%[嵌入式軟 件產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關信息技術服務（ 營 業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%[嵌入式軟件產(chǎn)品 開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%]；

5.主營業(yè)務或主要產(chǎn)品具有專利或計算機軟件著作權 等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權；

6.具有與軟件開發(fā)相適應的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設施 等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要 求的質量管理體系并持續(xù)有效運行；

7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質量事故、 知識產(chǎn)權侵權等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕 27 號） 第六條

2.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告》（2021 年第 10 號）